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Calcul TJM freelance Belgique 2026 → revenu net indépendant

Simulez le passage de votre TJM (Taux Journalier Moyen) en revenu net après déduction des cotisations INASTI et de l’impôt des personnes physiques. Barèmes 2026.

Source : INASTI / SPF Finances Barèmes vérifiés le 26/07/2026 Gratuit · sans inscription

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Du TJM au net : la chaîne complète

Un taux journalier moyen (TJM) élevé ne veut pas dire un net élevé : entre le chiffre d’affaires et ce qui arrive sur votre compte, deux prélèvements s’appliquent en tant qu’indépendant personne physique, les cotisations sociales et l’impôt.

  • Chiffre d’affaires = TJM × jours facturés.
  • Bénéfice = chiffre d’affaires − frais professionnels.
  • − Cotisations sociales (INASTI).
  • − Impôt (IPP) sur le revenu imposable restant.
  • = Net disponible.

Les cotisations sociales (INASTI)

Calculées sur votre bénéfice : 20,50 % jusqu’à 75 024,54 €, puis 14,16 % jusqu’à 110 562,42 € (plus rien au-delà). Un revenu minimum de 17 374,08 € sert de base à la cotisation minimale. La caisse (Liantis, UCM, Acerta…) ajoute des frais de gestion. Elles sont déductibles de votre revenu imposable.

L’impôt des personnes physiques (IPP)

Le revenu imposable (bénéfice − cotisations) est taxé par tranches (revenus 2025) :

  • 25 % jusqu’à 16 320 €
  • 40 % de 16 320 € à 28 800 €
  • 45 % de 28 800 € à 49 840 €
  • 50 % au-delà de 49 840 €

Une quotité exemptée de 10 910 € réduit l’impôt, puis les additionnels communaux de votre commune s’y ajoutent.

Personne physique ou société ?

Cet outil estime le net en personne physique. À revenu élevé, la facture grimpe vite (jusqu’à 50 % d’IPP), d’où l’intérêt d’étudier le passage en société (SRL), qui ouvre une fiscalité différente (ISOC, dividendes). Ce choix se décide avec un comptable, en pesant coûts et obligations.

Pour le détail de chaque étape, consultez le calcul des cotisations sociales et de l’impôt des personnes physiques. Et pour facturer vos prestations, utilisez notre générateur de facture.

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Deux réglages qui changent le résultat

Sous « Hypothèses avancées », deux options pèsent lourd et sont souvent oubliées.

Les versements anticipés d’impôt. Un indépendant qui ne verse pas d’acomptes trimestriels subit une majoration : l’impôt est porté à 106 %, multiplié par le taux de l’exercice (6,75 % pour l’exercice 2026), et l’administration en retient 90 %. Rien n’est dû si le résultat reste sous 0,5 % de l’impôt ou n’excède pas 100 €. L’outil part de l’hypothèse que vous versez ; s’il détecte un enjeu, il affiche ce que l’absence de versements vous coûterait. Les indépendants débutants en sont exonérés pendant trois ans.

Le statut primostarter. Pendant vos 4 premiers trimestres, la cotisation sociale minimale se calcule sur 8 972,07 € au lieu de 17 374,08 €, avec une réduction de 118,52 € au premier trimestre. À faible bénéfice, l’écart atteint plusieurs milliers d’euros sur l’année.

Questions fréquentes

Comment convertir mon TJM en revenu net en Belgique ?

Pour obtenir votre net disponible : multipliez votre TJM par le nombre de jours facturés pour obtenir votre chiffre d’affaires. Déduisez vos frais professionnels pour obtenir le bénéfice imposable. Retirez ensuite les cotisations sociales d’indépendant (environ 20,5 % en personne physique) puis l’impôt des personnes physiques (barème progressif de 25 % à 50 %).

Combien de jours facturés par an en moyenne ?

Un indépendant à temps plein facture rarement 365 jours : entre les week-ends, congés, jours fériés, formation et périodes d’intercontrat, on retient souvent une hypothèse de 200 à 230 jours facturés par an. À ajuster selon votre réalité.

Pourquoi je ne garde qu’environ 40 à 45 % de mon CA à haut revenu ?

En personne physique, l’addition cotisations sociales (jusqu’à 20,5 %) + IPP (jusqu’à 50 % au-delà de 49 840 €) + additionnels communaux pèse lourd sur les revenus élevés. C’est précisément ce qui pousse beaucoup de freelances à passer en société.

Faut-il créer une société pour payer moins ?

Au-delà d’un certain revenu, une société (SRL) permet souvent d’optimiser via un mix rémunération / dividendes, mais elle ajoute des obligations et des coûts (comptable, ISOC, précompte mobilier). Le bon arbitrage se fait au cas par cas avec un comptable.

Le calcul inclut-il la TVA ?

Non. La TVA (21 %) que vous facturez est reversée à l’État (et celle sur vos achats est déductible) : elle est neutre pour votre revenu et n’entre pas dans le calcul du net.

Sur quoi se basent les chiffres ?

Sur les barèmes officiels : taux et seuils des cotisations sociales de l’INASTI, et barème de l’IPP (revenus 2025) du SPF Finances. Les frais de gestion de la caisse et les additionnels communaux varient et sont paramétrables.

Le calcul fonctionne-t-il pour un indépendant à titre complémentaire ?

Oui : dans les hypothèses avancées, choisissez « Titre complémentaire ». La différence porte sur les cotisations sociales, sans plancher au revenu minimum : en dessous de 1 922,16 € de bénéfice annuel, aucune cotisation n’est due ; au-dessus, les mêmes taux qu’en titre principal s’appliquent sur le revenu réel.

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